La economía digital presenta desafíos crecientes para los sistemas tributarios a medida que los servicios en línea resaltan las limitaciones de los marcos actuales.
Las empresas virtuales, como Meta o Alphabet, tienen en particular grandes bases de clientes en países donde no tienen presencia física, generando ganancias a partir de publicidad o servicios de suscripción.
Debido a que las normas tributarias todavía suponen una presencia física, las ganancias de las actividades digitales a menudo pasan por alto las contribuciones donde se encuentran los consumidores. En cambio, las multinacionales suelen pagar impuestos corporativos donde se lleva a cabo la producción.
“Es importante que todos los sectores de nuestras economías paguen la parte que les corresponde de impuestos y contribuyan al funcionamiento de nuestras sociedades”, dice la Comisión Europea.
Para abordar esto, la OCDE ha estado organizando negociaciones en las que participan más de 140 países para actualizar el sistema tributario internacional.
La propuesta, conocida como Pilar Uno, requeriría que algunas de las multinacionales más grandes del mundo paguen parte de sus impuestos en los países donde se encuentran sus consumidores.
¿En qué parte de Europa se aplican los horarios de verano?
Varios países europeos han expresado interés en implementar un impuesto a los servicios digitales (DST), particularmente mientras un acuerdo a nivel de la OCDE avanza lentamente.
Francia, España, Italia, Austria, Dinamarca, Hungría, Polonia y Portugal han introducido un horario de verano dentro de la UE. El Reino Unido, Suiza y Turquía también han implementado dichos impuestos.
Bélgica, Chequia, Letonia, Eslovaquia, Eslovenia y Noruega han anunciado planes o han manifestado intenciones de introducir un horario de verano.
Las tasas del DST y la naturaleza exacta de los impuestos varían en toda Europa, según datos recopilados por Cristina Enache de la Tax Foundation. Las tasas de DST promedian entre el 3% y el 5%, y Hungría tiene actualmente la tasa más alta, del 7,5%.
Turquía, que anteriormente compartía el primer puesto con Hungría, vio caer su tasa DST al 5% en 2026, y caerá al 2,5% en 2027.
La tasa es del 2% en el Reino Unido y Dinamarca, mientras que Polonia tiene un impuesto del 1,5% sobre los servicios audiovisuales y de streaming. Es del 3% en Bélgica, Francia, Italia, Letonia y España. Portugal y Suiza aplican un tipo del 4%. Austria y Chequia han introducido un horario de verano del 5%.
En algunos países, las tasas varían según los umbrales de ingresos y el tipo de servicios gravados.
Los impuestos sobre los servicios digitales se aplican principalmente a la publicidad en línea. Algunos países también gravan la venta de datos, los servicios de intermediación digital que facilitan el intercambio de bienes o servicios y los proveedores de servicios de medios audiovisuales bajo demanda.
Por ejemplo, en el Reino Unido, las plataformas de redes sociales, los motores de búsqueda de Internet y los mercados en línea están sujetos a impuestos.
Las ETS podrían representar el 19% del presupuesto de la UE
Un informe de 2025 del Centro de Estudios de Política Europea (CEPS) estima que un impuesto a los servicios digitales del 5% habría recaudado alrededor de 11.900 millones de euros en toda la UE en 2020. Esto equivale al 5,3% de los ingresos del impuesto sobre la renta de las empresas y al 7,1% del presupuesto de la UE ese año.
Para 2026, la cifra podría aumentar a 37.500 millones de euros. Eso equivaldría a alrededor del 7,8% de los ingresos del impuesto sobre la renta de las empresas en 2023 y al 18,8% del presupuesto de la UE en 2025.
«Estas cifras resaltan el potencial de un DST para proporcionar una fuente sustancial de ingresos para la UE en un momento de mayor presión fiscal», según el informe.
El informe muestra que los ingresos del horario de verano están aumentando en toda la UE. En 2023, Francia recaudó 680 millones de euros, un aumento de más del 80% en comparación con 2020. En 2023, Italia recaudó 434 millones de euros, España 345 millones de euros y Austria 103 millones de euros.
Los DST afectan principalmente a las empresas estadounidenses
Estados Unidos es el hogar de la mayoría de las empresas afectadas por el horario de verano, lo que significa que las medidas han sido mal recibidas por la administración Trump.
En febrero de 2024, el presidente ordenó una investigación sobre los países que imponen impuestos digitales a las empresas tecnológicas estadounidenses, amenazando con medidas arancelarias adicionales.
Para aliviar las tensiones con su vecino, Canadá eliminó su impuesto a los servicios digitales el verano pasado, aunque las naciones de la UE han expresado renuencia a cambiar sus regulaciones digitales.
Estados Unidos ya ha logrado negociar su salida de la reforma tributaria del Segundo Pilar de la OCDE, con las multinacionales con sede en Estados Unidos ahora exentas de un impuesto mínimo global del 15%.