Los trabajadores pagan no solo el impuesto sobre la renta sino también las contribuciones del Seguro Social. Juntos, estos dos componentes constituyen la tasa impositiva promedio personal, expresada como un porcentaje de ganancias salariales brutas. Esta tasa combinada a menudo se conoce como la «carga fiscal».
Las tasas impositivas promedio personal varían significativamente en toda Europa y tienden a cambiar anualmente en la mayoría de los países, afectando directamente las ganancias netas.
Entonces, ¿qué países tenían el impuesto sobre la renta personal más alto y las contribuciones de la Seguridad Social de los empleados en 2024? ¿Y dónde se observaron los mayores aumentos o disminuciones anuales en las tasas impositivas promedio personales?
De acuerdo con el informe de los salarios impositivos de la OCDE 2025 y los datos de Eurostat, entre los países de la UE, el Reino Unido, tres miembros de la EFA y el país candidato de Turquía, la tasa de impuestos sobre la renta personal varió de 4.1% en Chipre a 35.7% en Dinamarca. Estas cifras reflejan el salario promedio de un solo trabajador sin hijos, presentados en los valores nacionales de la moneda.
Las contribuciones del Seguro Social de los empleados variaron de cero en Dinamarca a 29.9% en Rumania, seguidas de Eslovenia 23.6%. Estas tarifas no incluyen lo que los empleadores también pagan por el Seguro Social. A menudo son iguales o incluso más que la participación del empleado.
Brecha significativa en las tasas impositivas promedio personal
En 2024, las tasas impositivas promedio personal diferían de 15.6% en Chipre a 39.7% en Bélgica. Eso significa que dos de cada cinco euros en salario bruto fueron a impuestos en Bélgica.
En siete países de la UE, las tasas impositivas promedio personal excedieron un tercio de las ganancias brutas. Además de Bélgica, este grupo incluyó Lituania (38.2%), Alemania (37.4%), Rumania (36.9%), Dinamarca (35.7%), Eslovenia (35.6%) y Hungría (33.5%).
En cinco países adicionales de la UE, las tasas impositivas promedio personal excedieron el 30%: Austria (32.7%), Luxemburgo (32.1%), Croacia (30.9%), Italia (30.4%) y Finlandia (30.3%).
En general, en 12 países de la UE, al menos tres de cada diez euros del salario de un trabajador van directamente al impuesto sobre la renta y las contribuciones del Seguro Social.
Además de Chipre, Suiza es el único país donde la tasa impositiva promedio personal permanece por debajo del 20%. También estaba por debajo del nivel del 25%en Estonia (20.5%), Checia (21%), el Reino Unido (21.4%), Bulgaria (22.4%), España (22.5%), Suecia (23.1%), Polonia (24%) y Eslovaquia (24.1%).
Reino Unido más bajo, Alemania más alto: 16 Puntos porcentuales de la brecha
Entre las cinco economías principales de Europa, Alemania tiene la tasa impositiva promedio personal más alta en 37.4%. Italia sigue con el 30.4%, que es 7 puntos porcentuales más bajos. Francia se sienta en el medio al 28%. El Reino Unido tiene la tasa más baja en 21.4%, con España ligeramente por encima del 22.5%.
Hay una diferencia de 16 puntos porcentuales entre Alemania y el Reino Unido, que se debe en gran medida a una brecha significativa en las contribuciones del Seguro Social de los empleados: 20.7% frente a 5.9%.
Cambios en las tasas impositivas promedio en 2024
En más de la mitad de los países, los cambios anuales en las tasas impositivas promedio personal fueron mínimos, variando entre -2% y +2%, sin ningún cambio en algunos países.
Sin embargo, algunos países vieron aumentos o disminuciones significativas. Italia registró el aumento más alto, con su tasa impositiva promedio personal que sube del 28.3%al 30.4%, un aumento del 7.5%, o más de 2 puntos porcentuales.
Chipre siguió con un aumento del 6.9%. La tasa impositiva promedio personal también aumentó en más del 4% en Eslovenia, Estonia y Checia.
El Reino Unido (-8.6%) y Portugal (-8%) fueron atípicos claros en 2024, con importantes recortes de impuestos que dieron como resultado reducciones de tasas impositivas promedio de al menos del 8%. Tanto en el Reino Unido como en Portugal, las tarifas cayeron en más de 2 pp.
Dos países nórdicos, Sweden y Dinamarca, también reducen sus tasas, tanto en un 3,7%.
En el sur de Europa, las tasas impositivas aumentaron principalmente en 2024, particularmente en Italia, Chipre y España. En Europa del Este, la tendencia fue mixta, y algunos países vieron aumentos, mientras que otros permanecieron sin cambios.
La situación familiar es importante
Todas las figuras anteriores se basan en una sola fuente de asalariado promedio sin hijos. Las tasas impositivas promedio personal pueden variar significativamente según la situación familiar, especialmente debido a los cambios en el impuesto sobre la renta personal.
En general, las personas solteras sin niños pagan el impuesto sobre la renta más alto, mientras que los hogares con niños tienden a pagar menos, lo que reduce su tasa impositiva promedio.
Para obtener datos sobre diferentes estados civil y tipos familiares, consulte nuestro artículo completo titulado: Tasas de impuestos sobre la renta personal en Europa.