La recuperación pospandemia de España ha surgido como un rayo de positividad, mientras que la mayor parte de Europa ha estado estancada. Impulsada por el turismo y un mercado laboral saludable, la economía del país ha crecido a una tasa promedio del 3% desde principios de 2024. Eso se compara con el 1% de la eurozona en general.
A pesar de esta historia de éxito de los últimos años, los expertos siguen haciendo sonar la alarma sobre el sistema fiscal español. Según los críticos, un laberinto de políticas ineficientes corre el riesgo de socavar el crecimiento al disuadir a los inversores y a las personas ricas. “España tiene uno de los sistemas tributarios más complejos de Europa”, dijo Cristina Enache, economista fiscal global de la Tax Foundation. «El gobierno central podría aprender algunas lecciones valiosas sobre políticas fiscales sólidas de sus gobiernos regionales y otros países europeos».
Entre los 38 países de la OCDE incluidos en el Índice de Competitividad anual de la Tax Foundation, España ha caído hasta la posición 34. Según Enache, que trabajó en el índice, esto está relacionado con los malos resultados de España en cinco categorías clave. Estos incluyen el impuesto sobre la renta de las empresas, los impuestos individuales, los impuestos al consumo, los impuestos a la propiedad y el sistema tributario internacional.
En términos del impuesto de sociedades, una de las desventajas de España es que ofrece tanto una caja de patentes como un crédito de I+D para fomentar la innovación empresarial, afirmó Enache. «Es bueno que las empresas tengan sólo una manera de aumentar la investigación y el desarrollo», explicó. Una caja de patentes significa que las empresas pagan impuestos más bajos sobre las ganancias que obtienen de las invenciones patentadas, mientras que el crédito para I+D es otra forma de desgravación fiscal para recompensar la innovación. Si bien las políticas están diseñadas para apoyar a las empresas, los críticos argumentan que distorsionan las decisiones económicas y hacen que el sistema tributario sea más complejo.
«Una de las preocupaciones que tienen las empresas, y en particular las grandes en España, es que existen múltiples impuestos», dijo Roberta Poza Cid, responsable de política fiscal de Deloitte en la UE. «También hay una falta de seguridad jurídica sobre posibles cambios y una falta de neutralidad», añadió, señalando casos de doble imposición. Por ejemplo, las empresas de los sectores bancario o energético deben pagar un impuesto sobre las ganancias extraordinarias además del impuesto sobre la renta empresarial.
Otra política que afecta a las empresas es el Impuesto sobre Servicios Digitales de España, un gravamen sobre los ingresos de las empresas que prestan servicios digitales en España. Los DST europeos, dirigidos principalmente a gigantes tecnológicos como Apple y Meta, entraron en la línea de fuego este verano después de que el presidente estadounidense Trump se sintiera ofendido por lo que denominó la discriminación de las empresas estadounidenses en Europa. A falta de un marco internacional concreto sobre los DST, que aún está en proceso, España ha implementado el impuesto a nivel nacional. Es uno de los 12 países de la OCDE que lo hacen. En comparación con otras naciones, el umbral español para gravar los ingresos es bastante bajo. Como no grava los ingresos netos, el DST también puede afectar a las empresas menos rentables.
Competencia fiscal entre regiones
Cuando se trata de impuestos individuales y a la propiedad, el estado una vez más está cometiendo errores clave, según la Tax Foundation. En el primero, España ocupa el puesto 18 de 38. En el segundo, ocupa el modesto puesto 35. El gobierno central de España ha fijado el tipo impositivo marginal máximo del impuesto sobre la renta en el 49%, aunque muchas autoridades regionales han decidido hacer sus propios recortes a este umbral. “La competencia fiscal entre regiones es lo que impide que España se convierta en un infierno fiscal”, afirmó Enache. «Ya podemos ver muchas mejoras a nivel regional», explicó. “Por ejemplo, La Rioja es la primera región de España que acaba de acordar que el impuesto sobre la renta estará indexado a la inflación”.
También sería un descuido examinar el sistema tributario español sin mencionar su impuesto sobre la riqueza, recaudado junto con los impuestos a la herencia, los impuestos a las donaciones, un impuesto a las transferencias de propiedad y los derechos sobre el capital. España es uno de los tres únicos países europeos, junto con Noruega y Suiza, que recauda dicho impuesto. “Estos impuestos normalmente no recaudan muchos ingresos”, dijo Poza Cid, aunque “vemos que personas ricas abandonan España a causa de ello”. España tiene un impuesto sobre el patrimonio superior a 700.000 euros, así como un ‘impuesto sobre el patrimonio solidario’ separado, que se aplica a aquellos con un patrimonio neto de 3 millones de euros, con tipos impositivos entre el 1,7% y el 3,5%. Muchas regiones han decidido fijar tipos más bajos ofreciendo alivio sobre esa base.
Metas redistributivas
Giulio Allevato, profesor de derecho fiscal en la IE University de Madrid, dijo a Euronews que la competencia entre potencias regionales es, sin embargo, un arma de doble filo. «La competencia fiscal en general es algo bueno, ya que conduce a la eficiencia y la eficacia», explicó. «Pero también existe el riesgo de que se convierta en una carrera hacia el fondo y aumente la fragmentación y complejidad del sistema tributario». Según Allevato, esto se está produciendo tanto a nivel europeo como a nivel español, con naciones como Irlanda y Luxemburgo cosechando los beneficios de políticas agresivas en detrimento de otros países, una práctica que la OCDE está tratando de abordar.
Allevato también argumentó que el ranking de la Tax Foundation no presta suficiente atención a los objetivos redistributivos, un foco clave del sistema español. «Esto, por supuesto, podría hacer que el ecosistema sea menos atractivo para ciertos tipos de contribuyentes», dijo, «pero al mismo tiempo refuerza la cohesión social y la igualdad social, y eso también es importante para los inversores que deciden si invertir o no en el país». Si bien la riqueza en España todavía se distribuye de manera desigual entre la población, la nación tiene un nivel de desigualdad de riqueza más bajo que muchos de sus pares europeos.
Aunque los expertos pueden no estar de acuerdo sobre la efectividad de ciertas políticas, existe, sin embargo, un amplio acuerdo en que simplificar el sistema tributario y facilitar el cumplimiento deberían ser las principales prioridades. De cara al futuro, un avance importante en los próximos años será la implementación del impuesto mínimo global de la OCDE. Un desafío clave, según los expertos, será aplicarlo de manera que no sobrecargue a las empresas. Será crucial reducir la incertidumbre, garantizar una aplicación uniforme y armonizar la política con los impuestos nacionales.