Los gobiernos europeos están lidiando con limitaciones presupuestarias. El crecimiento débil, los choques comerciales y las poblaciones de envejecimiento continúan golpeando las arcas estatales, mientras que los países también están luchando para impulsar el gasto de defensa.
En este contexto, las naciones europeas compiten para atraer y retener a los ricos, hambrientos de la inversión y los ingresos fiscales que pueden traer.
Euronews Business explora las ventajas fiscales que se ofrecen, junto con los rechazos contra ellos.
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Italia
Italia es un destino popular entre los expatriados no solo por su cultura y clima, sino también por sus ventajas fiscales.
A primera vista, el país tiene gravámenes relativamente altos sobre los ingresos personales y corporativos, aunque hay incentivos fiscales disponibles para los extranjeros.
Uno de los más conocidos es su régimen fiscal plano, que permite a las personas ricas pagar una suma fija por todos los ingresos de origen extranjero. Esto es independientemente de la cantidad ganada.
La tarifa fija anual se ha incrementado recientemente a € 200,000, desde los 100,000 de € anteriores.
La ventaja está disponible por hasta 15 años, y también solo está abierta a aquellos que no han sido residentes fiscales en Italia durante al menos 9 de los últimos 10 años.
Dado el costo del impuesto plano, solo es interesante para las personas de muy alto valor de la red.
«Italia es muy popular», dijo el asesor de impuestos e inmigración, David Lesperance, a Euronews Business.
«Cuando el impuesto fijo era de € 100,000, uno de mis clientes me dijo que eso es lo que pagó a su contador cada año. Debe recordar que, con el impuesto a la suma global, no hay costos de cumplimiento para la planificación fiscal».
Suiza
Suiza también tiene un tipo de esquema de suma global (Forfait Fiscal), aunque el estado suizo afirmó el año pasado que menos del 0.1% de sus contribuyentes se cobraron utilizando este método.
La forma en que funciona es que, en lugar de cobrar tarifas basadas en ingresos o riqueza, algunas regiones suizas calculan una tasa basada en los gastos de un individuo.
Si bien el esquema de suma global puede ser interesante para los súper ricos, el estado ha implementado una base impositiva mínima.
Esta es la mayor de dos cifras: siete veces su alquiler anual o el valor de alquiler de su propiedad primaria, o superior a CHF 429,100 (alrededor de € 455,000), a partir de 2024.
Estos umbrales se aplican a nivel federal, aunque las regiones específicas pueden aumentar la suma mínima.
Eres elegible para el fiscal forfait si no tienes ciudadanía suiza, y si vienes a vivir en el país por primera vez, o después de una ausencia de 10 años o más.
Los beneficiarios también tienen prohibido tener empleo o administrar un negocio en Suiza.
Esto significa que el esquema está destinado a atraer a un pequeño número de expatriados ricos que tienen ingresos pasivos.
Portugal
Las ventajas fiscales se han convertido en un tema polémico en Portugal debido al altísimo costo de vida, que ha sido parcialmente avivado por la llegada de extranjeros ricos.
Aun así, después de reducir los beneficios en 2023, el gobierno portugués ahora ha reintroducido exenciones fiscales para expatriados (residencia no hábitual 2.0).
«Portugal tenía el régimen de la NHR que le permitió vivir en Portugal por hasta 10 años y no pagar muchos impuestos sobre los ingresos extranjeros», explicó Gregory Goossens, un abogado fiscal de Taxpatria.
En particular, esto atrajo a una gran cantidad de jubilados, que decidieron trasladarse a Portugal y no pagar el impuesto sobre la renta de sus ingresos por pensiones extranjeras.
Para aquellos que generaban ingresos en Portugal, las actividades específicas fueron gravadas a una tasa favorable del 20%.
Además de las molestas a los lugareños, el sistema de la NHR provocó críticas de los estados nórdicos, que observaban un éxodo de sus ciudadanos mayores.
Finlandia y Suecia hicieron notablemente solicitudes formales para cambiar sus reglas de tratado fiscal doble con Portugal.
Esto les permitiría imponer gravámenes a las pensiones de sus expatriados migratorios.
En respuesta a la presión, Portugal ahora ha alterado sus exenciones fiscales para «centrarse en las personas con una educación que realmente puede contribuir con algo a la economía portuguesa», explicó Goossens.
Según las reglas de la NHR 2.0, los profesionales altamente calificados pueden asegurar una tasa de impuesto sobre la renta personal del 20% durante 10 años consecutivos, junto con reducciones fiscales en ciertas fuentes de ingresos extranjeros.
Las pensiones extranjeras se excluyen de esta exención, lo que significa que están totalmente imponibles bajo las tasas estándar.
Compañías fantasmas
De acuerdo con el Observatorio de Impuestos de la UE, otra forma en que las personas ricas pueden disfrutar de bajas tasas impositivas efectivas es mediante el uso de compañías fantasmas.
El cuerpo señala que estas empresas están «en una zona gris entre evasión y evasión» en el sentido de que están diseñadas para evitar el impuesto sobre la renta.
Las personas que protegen activos de esta manera deciden colocar su riqueza en nombre de una empresa que controlan, en lugar de clasificarla como ingresos personales. Una característica clave de una compañía Shell es que no tiene operaciones comerciales activas.
Los retiros de la compañía están sujetos a impuestos a tasas normales, aunque el contribuyente puede albergar el exceso en la firma de tenencia.
La creación de dicha estructura es particularmente rentable en los países donde la tasa de impuesto a las corporaciones es baja.
Por lo tanto, los países interesantes son Irlanda (12.5%), Hungría (9%), Bulgaria (10%) y Chipre (12.5%).
Si bien la OCDE ha estado trabajando con los Estados miembros para introducir una tasa de impuestos corporativos mínimos globales del 15%, esto solo se aplica a las empresas que ganan más de € 750 millones.
Más de 140 países se han inscrito en el acuerdo, pero la implementación sigue siendo un trabajo en progreso.
Un paraíso fiscal para uno no es el paraíso para todos
La planificación fiscal no puede simplemente girar en torno a uno o dos tipos de tarifas, sino que se debe considerar una gran cantidad de factores, dijeron los expertos a Euronews.
Las tarifas a tener en cuenta incluyen impuestos sobre los ingresos personales y corporativos, las ganancias de capital, la herencia y la riqueza, así como los cargos de seguridad social.
Además de las ubicaciones enumeradas anteriormente, países como Malta y Mónaco pueden considerarse fiscalmente ventajosos, pero todo depende de la naturaleza de los ingresos de alguien.
En algunos casos, esto significa que incluso las áreas famosas de alto impuesto, como Bélgica, se pueden llamar paraísos.
A medida que la OCDE continúa los esfuerzos para aumentar el impuesto de las corporaciones, aún no se ha visto si esto alentará las conversaciones en torno a otras tasas y disminuirá las ventajas fiscales.
«Las naciones no proporcionarían exenciones fiscales o visas especializadas a los ricos a menos que resultaran en un mayor beneficio general para el estado que el costo», argumentó Jason Porter, director de desarrollo de negocios de Blevins Franks Financial Management.
«Se podría decir que cualquier impuesto que recauden será mayor de lo que tendrían sin el estímulo, ya que es poco probable que las personas en cuestión se hayan mudado allí de otra manera».
«También es importante darse cuenta de lo que el beneficio total podría implicar, incluido el mercado inmobiliario, el gasto en empresas locales y el potencial de inversión empresarial localmente».
Las compensaciones de atraer a los extranjeros ricos es una pregunta que continúa dominando los debates políticos, con el empuje y la atracción continuar.